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跨境貿易與投資結算服務手冊—外匯篇

發布時間: 2014年09月16日

  國際收支統計申報

  什么是國際收支間接申報?

  答:國際收支間接申報是指申報主體通過境內銀行向外匯管理部門申報其與非居民通過境內金融機構所進行的全部經濟交易。即間接申報的申報主體并非直接向外匯管理部門申報,而是通過金融機構轉報。

  《國際收支統計申報辦法》出臺背景?

  1995年,經國務院批準,中國人民銀行發布,《國際收支統計申報辦法》于1996年1月1日起施行。

  2013年11月9日,國務院總理李克強簽署國務院令,發布《國務院關于修訂<國際收支統計申報辦法>的決定》(國務院第642號令),自2014年1月1日起施行。

  《國際收支統計申報辦法》主要內容是什么?

  答:申報范圍:中國居民與非中國居民之間的各類經濟往來交易,以及由此產生的對外金融資產負債狀況。不論是用人民幣或是外幣結算,都要進行國際收支統計申報。

  申報原則:國際收支統計申報實行交易主體申報原則。

  申報方法:交易主體通過金融機構間接申報、直接向國家外匯管理局申報和抽樣調查。

  申 報主體:中國居民和在中國境內發生經濟交易的非中國居民。其中,中國居民具體包括:通過境內金融機構辦理涉外資金收付的境內機構和個人;境內金融機構;自 營或代理客戶進行對外證券、期貨、期權交易的交易商,提供登記結算、托管等服務的機構;在境外開立賬戶的境內非金融機構;外商投資企業、在境外有直接投資的企業以及其他有對外金融資產、負債的境內非金融機構;擁有對外金融資產、負債的境內個人。

  企業能否通過網上進行國際收支申報?

  答:為了便利企業,國家外匯管理局開發運行了國際收支網上申報系統,企業只需到開通網上申報業務的任一家銀行申請開通網上申報業務,取得企業管理員的登錄用戶名和登錄密碼,即可按要求開展涉外收入網上申報工作。

  跨國公司外匯資金集中運營管理

  跨國公司外匯資金集中運營管理政策如何便利企業?

  答: 一是創新跨國公司賬戶體系。跨國公司可同時或單獨開立國內、國際外匯資金主賬戶,集中管理境內外成員企業外匯資金。國際外匯資金主賬戶與境外劃轉自由,無 額度控制,國內、國際兩個賬戶資金有限融通,可在規定的外債和對外放款資金額度內劃轉,為境內外成員融通資金提供便利。二是便利跨國公司資金集中運用。跨 國公司利用同一賬戶實現了不同成員企業、不同性質資金的歸集處理,既可以辦理境內成員企業經常項下資金收付,并開展資金集中收付和軋差凈額結算,也可運營 直接投資、外債、對外放款等資金,節約企業財務成本。三是進一步簡化跨國公司單證審核。銀行按照“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等原則辦理經常 項目收結匯、購付匯手續,服務貿易等項目對外支付仍需按規定提交稅務備案表。四是統籌使用外債、對外放款額度。跨國公司既可以集中管理使用成員企業全部外 債和對外放款額度,也可集中部分外債和對外放款額度,便利企業內部調劑余缺。五是資本金、外債結匯采取負面清單管理。資本金和外債資金可先結匯進入企業開 立的人民幣專用存款賬戶,審核真實性后對外支付。

  跨國公司外匯資金集中運營管理試點政策適用哪些主體,申請程序是什么?

  答: 上年度外匯收支規模1億(含)美元以上的跨國公司(成員企業合并計算)或單一企業集團,無論中資還是外資,只要具有真實業務需求、規定的管理措施和手段、 近三年無重大外匯違規行為、貨物貿易分類結果為A類,均可以開辦跨國公司外匯資金集中運營管理試點業務。1億美元外匯收支規模中既包括經常項下收支,也包 括資本項下收支。跨境人民幣收支規模可以折算為美元計入。

  試點政策優先考慮業務需求突出、內控機制健全、風險把控能力強的企業。企業開辦試點業務,需事前向外匯分局報送備案材料,分局備案后即可辦理業務,分局通過加強監測分析實施監管。

  經常項目

  貨物貿易外匯管理

  貨物貿易外匯管理制度改革的總體目標?

  答:貨物貿易外匯管理制度改革的總體目標是,通過改革貨物貿易外匯管理方式,推動貿易便利化,增強企業對外貿易競爭力,促進我國對外貿易穩定增長。通過優化升級監管部門間信息共享機制,加大聯合監管力度,提高監管的針對性、有效性和威懾力,切實防范經濟金融風險。

  貨物貿易外匯管理制度改革在提升監管效率的同時,如何便利了企業?

  答:主要體現在以下幾方面:一是企業無須辦理核銷手續。二是調整出口報關流程,企業辦理出口報關時不再提供核銷單。三是簡化出口退稅憑證。自2012年8月1日起報關出口的貨物,企業申報出口退稅時不再提供核銷單。四是絕大部分企業貿易收付匯手續得到簡化。企業實現分類管理,對A類企業可憑進口貨物報關單、合同或發票等任一能夠證明交易真實性的單證在銀行辦理付匯,出口收匯無須聯網核查。

  在新的貨物貿易外匯管理制度中,外匯局貨物貿易外匯收支監管主要包括哪些內容?

  答: 一是主體管理。對企業實施“貿易外匯收支企業名錄”管理,明確企業主體管理范疇。二是企業報告。要求企業一定期限以上的貿易信貸業務、貿易融資等業務應按 規定報告外匯局。三是非現場監測。通過非現場監測,對所有貿易企業實施多維度、全口徑監測,有效排查異常交易行為和異常交易主體,確定需要現場核查的企 業。四是現場核查。采用約見談話或現場調查等多種方式實施現場核查,核實異常或可疑情況,對涉嫌違規情況按規定處理。五是分類管理。根據非現場和現場核查 的結果,外匯局將企業分為A、B、C三類并動態調整。對A類企業給予貿易收支便利,對B、C類企業在單證審核、適用業務類型、結算方式等方面實施嚴格監 管。

  服務貿易外匯管理

  服務貿易外匯管理改革的總體思路是什么?

  答:2013年9月1日, 全國開始實施服務貿易外匯管理改革。本次改革作為外匯管理體制機制改革的重要組成部分,體現了國家的總體要求和外匯管理理念方式的轉變。一是通過取消行政 許可、簡化單證審核等措施大力推進便利化。二是由重流出、輕流入的管理方式轉變為流入、流出并重的均衡管理。三是由審批、核準工作為主的事前管理轉變為監 測、分析為主的事后管理。四是加強主體監測,由對逐筆交易行為的監管轉變為對交易主體外匯收支的綜合性監管,構建更加便利、規范、透明、高效的服務貿易外 匯管理體系。

  通過服務貿易外匯管理改革,境內機構和個人可以獲得哪些便利?

  答: 一是取消了服務貿易購付匯核準,所有服務貿易購付匯業務均可在金融機構直接辦理。二是等值5萬美元以下服務貿易收付匯業務無需審單。服務貿易小額收付匯業 務可在金融機構直接辦理,金融機構對單筆等值5萬美元以下的服務貿易收付匯業務原則上可不審核交易單證。三是等值5萬美元以上的服務貿易收付匯業務,仍需 金融機構審核單證,但簡化了多項審單要求,簡化與合并了數十類單證審核規定;取消對絕大部分主管部門核準、備案文件的審核要求;取消對外付匯稅務證明等。 四是放寬了境內機構服務貿易外匯收入境外存放條件,允許企業集團服務貿易外匯收入集中存放境外。

  個人外匯管理

  個人外匯管理政策的主要內容是什么?

  答:2007 年2月,國家外匯管理局頒布了《個人外匯管理辦法》,對個人結匯和境內個人購匯均實行等值5萬美元年度總額管理,個人可憑身份證件直接辦理年度總額以內的 購結匯業務;對個人非經營性外匯收付統一通過外匯儲蓄賬戶進行管理,不再區分現鈔和現匯賬戶,并明確個人可進行的資本項目交易。

  為便利個人辦理結售匯業務,2011年4月1日國 家外匯管理局《電子銀行個人結售匯業務管理暫行辦法》實施。規定境內外個人可以通過網上銀行、自助終端、電話銀行、手機銀行等多種電子銀行渠道,使用本人 賬戶辦理年度總額以內、經常項下(貿易除外)的購匯和結匯業務。國家外匯管理局和銀行將對電子銀行個人結售匯業務進行密切跟蹤監測,篩查和甄別違法違規交 易,將參與分拆等違規活動的個人納入“關注名單”進行重點管理,并在一定時間內將不能再通過電子銀行繼續辦理購匯和結匯業務。

  資本項目

  直接投資外匯管理

  直接投資外匯管理政策調整的基本原則是什么?

  答: 此次直接投資外匯管理政策調整遵循了以下基本原則:一是登記原則,取消了大部分常規性業務的事前核準,通過登記方式設定外商投資企業跨境資金流動與匯兌額 度,銀行主要依據外匯局相關業務系統登記信息為企業辦理跨境收支與匯兌業務;二是便利化原則,大幅取消或簡化歸并現有的管理環節,簡化企業申請材料,以統 一的標準化格式申請表取代現行業務申請書,簡化流程,降低成本;三是風險可控原則,通過外匯局相關業務系統全面采集與直接投資全流程有關的資金流出入、匯 兌以及境內劃轉數據,進一步強化事后核查以及統計分析預警機制,增強外匯管理的有效性及風險防范能力。

  直接投資外匯管理政策調整中簡政放權的內容有哪些?

  答: 為切實提高直接投資便利化程度,本次政策調整主要包括以下三方面內容:一是取消部分直接投資項下管理環節。取消直接投資相關賬戶開立、入賬、結匯以及購付 匯核準;取消直接投資常規業務的境內外匯劃轉核準;取消外國投資者境內合法所得再投資核準;取消減資驗資詢證;取消外商投資性公司境內再投資的外匯登記及 驗資詢證。二是進一步簡化現有管理程序。簡化直接投資項下外匯賬戶類型;簡化資本金結匯管理程序;簡化外商投資企業驗資詢證及轉股收匯外資外匯登記程序; 大幅簡化審核材料、縮短辦理時限。三是進一步放松直接投資項下資金運用的限制。放寬直接投資項下外匯賬戶開立個數及異地開戶限制;放寬直接投資項下異地購 付匯限制;放寬境外放款資金來源及放款主體資格限制,允許境內主體以國內外匯貸款對外放款,允許外商投資企業向其境外母公司放款。

  外商直接投資的外匯管理流程是怎樣的?

  答: 此次政策調整后,直接投資外匯管理流程得到大幅簡化并優化。外國投資者在設立外商投資企業前,到外匯局進行主體信息或者相應信息的登記后,即可在銀行開立 外匯賬戶,在登記的可流入額度范圍內匯入外匯資金,開展直接投資相關的前期活動。在外商投資企業設立、運營及結束階段,外商投資企業在獲得主管部門批準 后,及時到外匯局辦理了相應外匯登記(如新設登記、變更登記、注銷登記等)手續,即可直接在銀行辦理外匯賬戶開立、資金劃轉、資金購付匯等相關手續。

  直接投資外匯管理政策調整后,直接投資項下外匯賬戶有何變化?

  答: 調整后,直接投資項下外匯賬戶主要包括:前期費用外匯賬戶(用于存放外國投資者在境內從事與直接投資活動相關的各類前期費用)、外匯資本金賬戶(用于存放 外商投資企業外匯資本金)、境外匯入保證金專用賬戶和境內劃入保證金專用賬戶(分別用于存放從境外匯入的外匯保證金和境內劃入的外匯保證金)、境內資產變 現賬戶和境外資產變現賬戶(分別用于存放境內主體出售境內或境外資產權益所得外匯)、境內再投資專用賬戶(用于存放接收境內再投資的外匯資金)。

  外商投資企業境內再投資外匯管理進行了哪些調整?

  答:對外商投資企業境內再投資的政策調整主要包括兩方面:

  一 是取消外國投資者以其境內合法所得進行投資的有關核準手續。外商投資性公司和外國投資者以境內合法所得轉增資、再投資的,由被投資企業在外匯局辦理外匯登 記后,銀行憑外匯局登記信息為企業辦理所涉資金劃轉。二是簡化外商投資性公司境內再投資管理。外商投資性公司境內再投資設立全資附屬企業的,被投資企業在 外匯局辦理境內機構接收境內再投資外匯信息登記后,即可由銀行憑登記信息為其開立境內再投資專用賬戶,賬戶內資金參照外商投資企業外匯資本金管理。

  外債管理

  非銀行債務人辦理外債簽約登記需要提供哪些材料?

  答: 非銀行債務人向外匯局申請辦理外債簽約登記,需提供以下材料:1.申請書。2.外債合同正本及合同主要條款復印件,合同為外文的應另附合同主要條款的中文 譯本。3.外商投資企業應提供批準證書、營業執照和外方股東資本金到位證明材料等文件,中資企業應提供營業執照、外債主管部門批準其對外借款的文件。4. 針對前述材料應當提供的補充說明。

  非銀行債務人如何辦理非資金劃轉類還本付息備案?

  答: 非銀行債務人發生非資金劃轉類還本付息業務時,須持以下材料向所在地外匯局辦理備案:1.申請書。2.相關材料:(1)減免債務本金和利息的,應提供債權 人出具的豁免通知或其他相關證明文件;(2)債權轉股權等債務重組的,應提供境外債權人確認書、商務主管部門批復文件(文件中需明確企業增資的資金來源為 已登記外債);(3)境內、外擔保人代債務人履行債務償還責任的,應提供擔保人己經履約的證明文件;(4)通過非銀行債務人境外賬戶償還債務和利息的,應 提供境外支付證明材料;(5)其他可能導致外債還款額或外債本金余額發生變動但無法通過境內銀行向外匯局反饋相關數據的情形,應提供證明交易真實性的材 料。 3.針對前述材料應提供的補充說明。

  境內企業是否可辦理外保內貸業務?

  答:境內企業可自行簽訂外保內貸合同,履約后未償本金余額不得超過上年度末凈資產數額。

  金融機構可否為外保內貸項下擔保履約款辦理結匯或購匯?

  答: 經外匯局核準,金融機構可以為外保內貸項下擔保履約款辦理結匯或購匯,需要審核的材料為申請書、證明金融機構與債務人債權關系、擔保關系的合同、證明結匯 (或購匯)資金來源的書面材料、債務人提供的境外擔保履約項下外債登記證明文件(因清算、解散或其他原因導致債務人無法取得外債登記證明的,應當說明原 因)以及針對前述材料應當提供的補充說明。

  境外上市管理

  境內公司在境外上市后如何辦理登記手續?

  答: 境內公司在境外上市首次發股結束后的15個工作日內,持下列材料到其注冊所在地外匯局(以下簡稱所在地外匯局)辦理境外上市登記:書面申請,并附《境外上 市登記表》;中國證監會許可該境內企業境外上市的證明文件;境外發股結束的公告文件;前述材料內容不一致或不能說明交易真實性時,要求提供的補充材料。

  境內公司境外上市后,其境內股東擬根據有關規定增持或減持境外股份的,是否需要辦理相關登記?

  答: 境內公司境外上市后,其境內股東擬根據有關規定增持或減持境外股份的應持下列材料到境內股東所在地外匯局辦理境外持股登記:書面申請,并附《境外持股登記 表》;關于增持或減持事項的董事會或股東大會決議(如需要);需經國有資產管理部門等相關部門批準的,另需提供相關部門的批準文件;前述材料內容不一致或 不能說明交易真實性時,要求提供的補充材料。

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